2024년 1월 확정 부가세 신고 기간 대상

2024년 1월 (23년 제2기)  확정 부가세 기간에 네이버 스마트스토어를 이용하시는

대표님들께 도움이 될 내용을 안내해 드리겠습니다.

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1. 2024년 부가세 신고 안내

2023년 제 2기 확정 신고기간은 2024년 1월 1일부터 1월 25일까지 입니다

신고대상자는 법인, 개인사업자(일반과세자), 간이과세자(세금계산서 발급 사업자 포함)

과세 대상 시간은 2023년 7월부터 12월까지 입니다.

신고방법은 온라인 혹은 관할 세무서 방문, 우편접수 가능합니다.

 

2. 부가세 신고 대상인지 어떻게 알수 있나요?

사업자 번호가 없는 개인 판매자는 국세청 (국번 없이 126)으로 부가세 신고 대상 여부를 확인할수 있습니다.

해외 판매자는 부가가치세 신고 및 세금계산서 발생 대상에 해당하지 않습니다.

(부가세신고 내역 및 세금계산서 발행 예정내역 조회가 가능하나, 영세로 간주되어 국내에서 별도 세금이 부과되지 않습니다.

 

3. 부가세 신고 매출자료는 어디서 확인하나요?

스마트스토어 경우 부가세 매출자료는 스마트스토어센터> 정산관리> 부가세신고 내역 에서 확인 가능합니다.

해당자료는 구매확정/주문 종료일 기준으로 작성된 자료입니다.

실제 정산일 자료와는 차이가 있습니다.

부가세신고 내역 자료와 동일한 정산 내역 자료 확인이 필요한 경우

정산관리> 정산 내역> 건별 정산내역에서 세금 신고일 기준으로 조회하실수 있습니다.

 

4. 부가세 신고자료는 부가세,수수료,배송비 금액이 포함되어 있나요?

네 구매자가 네이버페이를 통해 결제한 결제금액 기준이며 부가세, 수수료, 배송비가 포함된 자료입니다.

 

5. 부가세 신고 매출내역에 기타 항목은 무엇인가요?

휴대폰 결제(휴대폰일반, 휴대폰 간편 결제), 네이버페이 포인트(적립된 포인트), 네이버 발행 쿠폰, 부분 취소/반품으로 발생된 배송비 변동 금액, 스토어 장바구니 쿠폰 할인 금액 항목입니다.

 

6. 부가세 자료 항목 살펴보기

과세매출금액+면세매출금액 합산금액은 우측의 상세내역(신용카드 매출전표+현금영수증+기타) 합산금액과 동일합니다.

7. 부가세 신고 자료의 과세/면세 표기 기준은 어떻게 되나요?

개인판매자/부가가치세 간이사업자의 경우, 상품에 설정한 부가세 항목과 무관하게 사업자 속성에 따라 면세로 표기 됩니다.

일반과세자와 부가가치세 간이사업자의 경우, 상품에 설정된 부가세 항목에 따라 자동으로 표기됩니다.

 

부가세신고자료는 참고용 자료입니다. 국세청 신고시 실제 상품 과세 유형에 맞게 신고하시면 됩니다.

간이사업자의 경우 직전년도 공급대가 합계액 4,800만원 이상 8,000원 미만입니다.

 

8. 부가세신고 내역과 국세청 금액이 다른 이유가 있나요?

스마트스토어 부가세신고 자료와 홈택스 카드매출내역/현금영수증 자료는 다를수 있습니다.

현금 매출의 경우, 부분취소 금액은 스마트스토어 부가세신고 내역에 집계되지 않습니다.

국세청 카드매출내역과 차이가 발생하는 경우, 아래와 같이 확인해 주세요.

스마트스토어 모든 계정의 신용카드 매출전표 금액과 기타 금액을 합산합니다

네이버페이 가맹점에 입접된 경우, 네이버페이 가맹점의 신용카드 매출전표 금액과 기타 금액까지 합산합니다.

현금성 결제 외 결제수단은 분기 종료후 판매대행 결제대행 등의 자료는 익원 15일까지 국세청 참고용 자료로 전송하고 있습니다.

 

9. 네이버페이 지정택배 수거로 인한 공제 금액은 어디서 확인 할 수 있나요?

정산관리> 항목별 정산 내역> 일별공제/환급 메뉴에서 확인이 가능합니다.

부가세신고 내역에는 지정택배 공제금액은 반영되지 않습니다.

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다음 포스팅에서도 부가세신고에 대해 더 자세히 알아보겠습니다.